Бизнес на маркетплейсах

Налогообложение бизнеса при работе на маркетплейсах может быть разным в зависимости от системы налогообложения, которую вы выберете. Вот основные варианты:

• ОСНО (общая система налогообложения) — применяется по умолчанию для ИП и организаций, работающих с крупными поставщиками. Ставки налога — 20% (налог на прибыль) и 10–20% (НДС).
• НПД (налог на профессиональный доход) — подходит для самозанятых физических лиц и ИП, продающих небольшие партии товаров собственного (это очень важный момент!) производствабез перепродажи и акцизных товаров. Ставка налога в данном случае составит 4–6% от суммы дохода.
• УСН (упрощённая система налогообложения) — подходит для ИП и организаций с невысокими доходами и расходами, которые могут подтвердить расходы. Ставки налога — 6% (для доходов) или 15% (для доходов минус расходы).

Упрощенная система – казалось бы, что может быть проще? Однако, во всем есть свои нюансы. При выборе данной системы налогообложения необходимо учитывать, что налоговой базой (другими словами – доходом от продажи для целей исчисления налога) будет являться общая стоимость проданных товаров, а не деньги, поступившие на счет от маркетплейса. Это подтверждается письмом ФНС от от 8 мая 2024 г. N СД-4-3/5416@ с примерами:

• Пример 1:

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей, а в расходах отражает сумму агентского вознаграждения, удержанного маркетплейсом, в размере 100 рублей.

• Пример 2:

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения в виде доходов, продал через маркетплейс товары на 1 000 рублей. Маркетплейсом из этой суммы было удержано агентское вознаграждение в размере 100 рублей. Продавцу маркетплейсом перечислено 900 рублей разницы между суммой поступлений от покупателя за реализованный товар (1 000 рублей) и суммой удержанного маркетплейсом вознаграждения (100 рублей).

При этом, при определении налоговой базы по УСН налогоплательщик отражает в доходах сумму в размере 1 000 рублей. Учет любых расходов, в частности, в виде удержанного маркетплейсом агентского вознаграждения в размере 100 рублей, при применении УСН с объектом налогообложения доходы не предусмотрен.