Множество начинающих индивидуальных предпринимателей на стадии развития бизнеса предпочитают выбрать патентную систему налогообложения, и в этом, несомненно, есть свои преимущества. Рассмотрим, что же такое патентная система налогообложения или ПСН? Патентная система налогообложения (ПСН) —это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей (ИП), позволяющий им вести бизнес на основе патента, выданного на определённый вид деятельности.
Основные условия для перехода на ПСН:
• Регистрация ИП;
• Деятельность входит в закрытый список видов деятельности, утверждённых Налоговой службой;
• Средняя численность работников не превышает 15 человек;
• Доход от всех видов деятельности, на которые получен патент, не превышает 60 млн рублей с начала налогового периода.
Преимущества ПСН:
• Фиксированный налог, не зависящий от фактического дохода;
• Простая схема ведения бухгалтерского и налогового учёта;
• Не нужно подавать налоговую декларацию;
• Возможность сочетания с другими налоговыми режимами.
Примеры видов деятельности, подпадающих под ПСН множество, однако рекомендовано ознакомиться с ними на сайте ФНС России, полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
Таким образом, стоит обязательно изучить региональное законодательство, чтобы понимать, подходит вам ПСН или нет! В итоге, для оформления патента необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и дождаться решения.
Однако, существуют некоторые подводные камни такой, казалось бы, несложной системы учета налогов. Вот некоторые из них:
- Соблюдение лимита выручки. В статье 346.43 НК РФ указано одно из важнейших ограничений по ПСН - доходы - не больше 60 млн рублей в год. Необходимо четко понимать, что при совмещении, к примеру двух видов деятельности, один из которых не попадает под ПСН, но при этом попадает под упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы предпринимателя в целом суммируются по обоим спецрежимам, и тем самым при превышении суммы доходов порога в 60млн руб., предприниматель «слетает» с ПСН и все его доходы начиная с начала налогового периода (с начала года!) пересчитываются по ставке УСН.
Что же такое доход, спросит ИП? Доход — это все, что заплатил клиент, даже если вы получили меньше. Например, покупатель оплачивает покупки в вашей торговой точке картой, банк перевел вам деньги за вычетом своей комиссии. А комиссия часто составляет минимум 3% от поступлений.
Для целей учета доходами будет являться полная стоимость товара, без учета расходов на комиссии банка, это важно учитывать!
- Ведение учета доходов. Для ИП в целом основным документом, фиксирующим его доходы, является книга учета доходов. При этом, в случае совмещения УСН и ПСН важно вести раздельные книги учета, дабы своевременно, при возникновении разногласий с налоговым органом, предоставить достоверный источник формирования доходов – книгу учета доходов. Не стоит пренебрегать услугами бухгалтера – только качественная квалифицированная помощь сможет предотвратить ошибки
- Получение нескольких патентов единовременно. Рассмотрим на примере – ИП открывает несколько торговых точек и берет патент на каждую. Важно понимать, что предприниматель – это единоличный бизнесмен, и одновременно в двух торговых точках работать физически не сможет, необходимо оформлять сотрудника, налоговый орган непременно обратит внимание на этот момент. Поэтому, при подаче заявлений на патент стоит обратиться к профессионалам – вам обязательно подскажут как правильно подать на патент в конкретной ситуации, указать количество наемных работников.
Все это далеко не полный список нюансов, связаны с ПСН, и поэтому не стоит экономить на услугах бухгалтера, обратитесь к профессионалам своевременно, дабы избежать многомиллионных штрафов!
Основные условия для перехода на ПСН:
• Регистрация ИП;
• Деятельность входит в закрытый список видов деятельности, утверждённых Налоговой службой;
• Средняя численность работников не превышает 15 человек;
• Доход от всех видов деятельности, на которые получен патент, не превышает 60 млн рублей с начала налогового периода.
Преимущества ПСН:
• Фиксированный налог, не зависящий от фактического дохода;
• Простая схема ведения бухгалтерского и налогового учёта;
• Не нужно подавать налоговую декларацию;
• Возможность сочетания с другими налоговыми режимами.
Примеры видов деятельности, подпадающих под ПСН множество, однако рекомендовано ознакомиться с ними на сайте ФНС России, полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
Таким образом, стоит обязательно изучить региональное законодательство, чтобы понимать, подходит вам ПСН или нет! В итоге, для оформления патента необходимо подать заявление в налоговую инспекцию и дождаться решения.
Однако, существуют некоторые подводные камни такой, казалось бы, несложной системы учета налогов. Вот некоторые из них:
- Соблюдение лимита выручки. В статье 346.43 НК РФ указано одно из важнейших ограничений по ПСН - доходы - не больше 60 млн рублей в год. Необходимо четко понимать, что при совмещении, к примеру двух видов деятельности, один из которых не попадает под ПСН, но при этом попадает под упрощенную систему налогообложения (УСН), доходы предпринимателя в целом суммируются по обоим спецрежимам, и тем самым при превышении суммы доходов порога в 60млн руб., предприниматель «слетает» с ПСН и все его доходы начиная с начала налогового периода (с начала года!) пересчитываются по ставке УСН.
Что же такое доход, спросит ИП? Доход — это все, что заплатил клиент, даже если вы получили меньше. Например, покупатель оплачивает покупки в вашей торговой точке картой, банк перевел вам деньги за вычетом своей комиссии. А комиссия часто составляет минимум 3% от поступлений.
Для целей учета доходами будет являться полная стоимость товара, без учета расходов на комиссии банка, это важно учитывать!
- Ведение учета доходов. Для ИП в целом основным документом, фиксирующим его доходы, является книга учета доходов. При этом, в случае совмещения УСН и ПСН важно вести раздельные книги учета, дабы своевременно, при возникновении разногласий с налоговым органом, предоставить достоверный источник формирования доходов – книгу учета доходов. Не стоит пренебрегать услугами бухгалтера – только качественная квалифицированная помощь сможет предотвратить ошибки
- Получение нескольких патентов единовременно. Рассмотрим на примере – ИП открывает несколько торговых точек и берет патент на каждую. Важно понимать, что предприниматель – это единоличный бизнесмен, и одновременно в двух торговых точках работать физически не сможет, необходимо оформлять сотрудника, налоговый орган непременно обратит внимание на этот момент. Поэтому, при подаче заявлений на патент стоит обратиться к профессионалам – вам обязательно подскажут как правильно подать на патент в конкретной ситуации, указать количество наемных работников.
Все это далеко не полный список нюансов, связаны с ПСН, и поэтому не стоит экономить на услугах бухгалтера, обратитесь к профессионалам своевременно, дабы избежать многомиллионных штрафов!